EU-Emissionshandelssystem (EU ETS)

Das CBAM-Überprüfungsverfahren folgt einem strukturierten, risikobasierten Ansatz. Die nachstehende Zusammenfassung gibt die Überprüfungsmaßnahmen in den Abschnitten 2.2 bis 2.20 des Anhangs II der Delegierten Verordnung (EU) 2025/2551 der Kommission sowie die Überprüfungsgrundsätze der Durchführungsverordnung (EU) 2025/2546 der Kommission wieder.

1. Vorvertragliche Prüfung und Zeitaufwand

   Bevor SCS Global Services einen Auftrag annimmt, SCS Global Services die verfügbaren Informationen, um sich einen Überblick über die Anlage des Betreibers zu verschaffen, den vorgeschlagenen Verifizierungsumfang festzulegen, sicherzustellen, dass der Auftrag in den akkreditierten Geltungsbereich fällt, die Kompetenz und die Verfügbarkeit von Ressourcen zu bewerten, die Verifizierungsrisiken einzuschätzen und ausreichend Zeit für die Arbeiten einzuplanen. Der Vertrag muss bei Bedarf zusätzliche Zeit für strategische Analysen, Risikoanalysen oder andere Verifizierungsmaßnahmen vorsehen.

2. Auskunftsanfrage des Betreibers

   Vor der strategischen Analyse und während der gesamten Überprüfung muss der Betreiber die für die Planung und Durchführung der Überprüfung erforderlichen Informationen bereitstellen. Dazu können der aktuelle Überwachungsplan, Anlagenbeschreibungen, Informationen zum Prozessablauf, Änderungsprotokolle, Probenahmepläne, der Emissionsbericht des Betreibers, frühere Überprüfungsberichte, Informationen zu ungeklärten Feststellungen, Vorläufer-Überprüfungsberichte, Nachweise zum Produktionszeitraum, Nachweise zum Stromverbrauch, Datenbanken, Datenquellen und sonstige relevante Unterlagen gehören.

3. Strategische Analyse

   SCS Global Services eine strategische Analyse SCS Global Services , um Art, Umfang und Komplexität der Verifizierung einzuschätzen. Dazu gehören die Überprüfung der Anlage, der hergestellten Waren, der Produktionsprozesse und -abläufe, der Stoffströme, der Emissionsquellen, der technischen Anbindungen, der Überwachungsmethodik, der Messgeräte, der Berechnungsfaktoren, der Vorläuferstoffe, der Stromverbrauchsdaten, der Datenflussaktivitäten sowie des Kontrollsystems des Betreibers.

4. Risikoanalyse

   SCS Global Services und analysiert inhärente Risiken, Kontrollmaßnahmen und Kontrollrisiken, die die Zuverlässigkeit des Emissionsberichts beeinträchtigen könnten. Die Risikoanalyse berücksichtigt die strategische Analyse, Informationen des Betreibers, relevante Emissionsquellen und Datenflüsse sowie die geltenden Wesentlichkeitsschwellen. Sollten während der Verifizierung neue Informationen vorliegen, werden die Risikoanalyse und die geplanten Verifizierungsmaßnahmen entsprechend aktualisiert.

5. Verifizierungsplan

   Auf der Grundlage der Strategie- und Risikoanalysen SCS Global Services einen Verifizierungsplan, der den ermittelten Risiken angemessen ist. Der Plan umfasst ein Verifizierungsprogramm, einen Testplan für Kontrollmaßnahmen und -verfahren sowie einen Plan zur Stichprobenentnahme. Der Plan ist darauf ausgelegt, das Verifizierungsrisiko auf ein akzeptables Maß zu senken und eine angemessene Zuverlässigkeitserklärung zu untermauern.

6. Prüfmaßnahmen

   SCS Global Services den Verifizierungsplan SCS Global Services und überprüft, ob der Überwachungsplan ordnungsgemäß angewendet wurde. Zu den Verifizierungsmaßnahmen gehören substanzielle Prüfungen, analytische Verfahren, Datenüberprüfungen sowie Kontrollen der korrekten Anwendung der Überwachungsmethodik. SCS Global Services den Datenfluss, die IT-Systeme, die Kontrollmaßnahmen, die Verfahren, die Dokumentation und die Wirksamkeit der Umsetzung.

7. Analytische Verfahren

   SCS Global Services analytische Verfahren SCS Global Services , um die Plausibilität und Vollständigkeit der gemeldeten Daten zu bewerten. Dazu gehören die Bewertung von Schwankungen und Trends, die Identifizierung von Ausreißern, unerwarteten Daten und Datenlücken sowie die Durchführung vorläufiger und substanzieller analytischer Verfahren und abschließender analytischer Verfahren, um zu bestätigen, dass festgestellte Fehler behoben wurden.

8. Datenüberprüfung

   SCS Global Services eine detaillierte Überprüfung der Daten im Emissionsbericht des Betreibers SCS Global Services . Dazu gehören die Rückverfolgung der Daten bis zu den Primärquellen, der Abgleich mit externen oder bestätigenden Quellen, sofern verfügbar, die Durchführung von Abgleichen, die Überprüfung von Schwellenwerten, die Neuberechnung gemeldeter Werte sowie die Überprüfung der Grenzen der Anlage, der Produktionsprozesse, der Produktionswege, der Stoffströme, der Emissionsquellen, der technischen Verbindungen, des Aktivitätsniveaus und der Datenzuverlässigkeit.

9. Überprüfung der Überwachungsmethodik

   SCS Global Services , ob die im Überwachungsplan festgelegte Überwachungsmethodik korrekt angewendet wurde. Dazu gehören die Bewertung der Datenvollständigkeit, Datenlücken, Doppelzählungen, Stichprobenpläne, die Zuordnung von Emissionen und Energieflüssen, Definitionen auf Aktivitätsebene, der Energieverbrauch, die Behandlung von Vorläuferstoffen, die Verwendung verifizierter Ist-Emissionen für Vorläuferstoffe, sofern zutreffend, die Verwendung von Standardfaktoren, Emissionsfaktoren für Strom, Nachweise zur Nachhaltigkeit von Biomasse sowie die Behandlung von übertragenem CO₂ oder N₂O, die Kohlenstoffabscheidung und -speicherung sowie die dauerhafte Kohlenstoffabscheidung und -nutzung.

10. Verweis auf andere Prüfberichte

    Stützt sich der Betreiber auf verifizierte Daten aus anderen Anlagen, wie beispielsweise Vorläuferstoff produzierenden Anlagen oder Stromerzeugungsanlagen, SCS Global Services , ob der entsprechende Verifizierungsbericht von einem ordnungsgemäß akkreditierten Prüfer ausgestellt wurde, ob die Stellungnahme zufriedenstellend war und ob der Bericht den relevanten Produktionszeitraum abdeckt.

11. Stichproben

    SCS Global Services Stichprobenverfahren anwenden, sofern dies aufgrund der Risikoanalyse gerechtfertigt ist. Wird im Rahmen einer Stichprobe eine Falschangabe oder eine Nichtkonformität festgestellt, SCS Global Services den Betreiber SCS Global Services , die Ursache zu erläutern, bewertet die Auswirkungen auf die gemeldeten Daten, ermittelt, ob zusätzliche Überprüfungsmaßnahmen erforderlich sind, und entscheidet, ob der Stichprobenumfang oder die Grundgesamtheit der korrigierten Daten erweitert werden muss.

12. Besichtigung vor Ort

    SCS Global Services eine physische Vor-Ort-Besichtigung an dem Standort SCS Global Services , an dem die Waren hergestellt werden, es sei denn, eine virtuelle Vor-Ort-Besichtigung oder ein Verzicht ist gemäß den geltenden CBAM-Überprüfungsvorschriften zulässig. Die Vor-Ort-Besichtigung dient dazu, Messgeräte und Überwachungssysteme zu begutachten, Mitarbeiter zu befragen, die Grenzen der Anlage und des Produktionsprozesses zu bewerten, die Vollständigkeit der Stoffströme und Emissionsquellen zu bestätigen, technische Anbindungen zu überprüfen und ausreichende Nachweise für das Überprüfungsergebnis zu sammeln.

13. Umgang mit Unstimmigkeiten, Abweichungen und Verstößen

    SCS Global Services im Rahmen der Verifizierung Unstimmigkeiten, Nichtkonformitäten oder Verstöße SCS Global Services , SCS Global Services den Betreiber unverzüglich SCS Global Services und fordert eine Korrektur an. Behobene Probleme werden als gelöst dokumentiert. Bei nicht behobenen Problemen SCS Global Services Erklärungen SCS Global Services , bewertet die Wesentlichkeit, beurteilt gegebenenfalls die Auswirkungen auf die gemeldeten eingebetteten Emissionen und die Angaben zur Anpassung der kostenlosen Zuteilung und ermittelt die Auswirkungen auf das Verifizierungsurteil.

14. Unabhängige technische Überprüfung

    Vor der Erstellung des Verifizierungsberichts werden die internen Verifizierungsunterlagen und der Entwurf des Verifizierungsberichts von einem unabhängigen Prüfer überprüft, der nicht zum Verifizierungsteam gehörte. Die Überprüfung erstreckt sich auf den gesamten Verifizierungsprozess, bestätigt, dass die Verfahren korrekt eingehalten wurden, beurteilt, ob mit der gebotenen fachlichen Sorgfalt und nach bestem Ermessen vorgegangen wurde, und bewertet, ob die Nachweise eine Stellungnahme mit hinreichender Sicherheit stützen.

15. Beglaubigung des Prüfberichts

    Der Verifizierungsbericht wird auf der Grundlage der Schlussfolgerungen des unabhängigen Prüfers und der Nachweise in den internen Verifizierungsunterlagen beglaubigt. Die Beglaubigung erfolgt durch eine vom Verifizierer ordnungsgemäß bevollmächtigte Person.

16. Interne Nachweisdokumentation

    SCS Global Services interne Verifizierungsunterlagen, die ausreichend belegen, dass die Verifizierung gemäß den geltenden CBAM-Anforderungen durchgeführt wurde. Die Unterlagen umfassen die Ergebnisse der Verifizierungsmaßnahmen, vom Betreiber übermittelte Informationen, strategische Analysen, Risikoanalysen, den Verifizierungsplan, die Begründung für etwaige Ausnahmegenehmigungen von Vor-Ort-Besichtigungen oder virtuelle Besichtigungen, Belege zur Untermauerung des Verifizierungsgutachtens sowie die Ergebnisse der unabhängigen Überprüfung.

17. Prüfbericht und Stellungnahme

    SCS Global Services den Verifizierungsbericht ausschließlich für Tätigkeitsgruppen, die in den Geltungsbereich seiner Akkreditierung fallen. Der Verifizierungsbericht enthält ein Verifizierungsurteil. Der Bericht kann nur dann als zufriedenstellend bewertet werden, wenn der Emissionsbericht des Betreibers keine wesentlichen Falschangaben enthält. Der Bericht wird als nicht zufriedenstellend bewertet, wenn wesentliche Falschangaben, wesentliche Nichtkonformitäten, mangelnde Klarheit oder Einschränkungen des Geltungsbereichs eine zufriedenstellende Schlussfolgerung hinsichtlich der hinreichenden Sicherheit verhindern.

18. Einschränkung des Geltungsbereichs

    SCS Global Services zu dem Schluss kommen, dass der Umfang der Überprüfung zu begrenzt ist, wenn Daten fehlen, der Überwachungsplan keinen ausreichenden Umfang oder keine ausreichende Klarheit bietet oder der Betreiber keine ausreichenden Informationen zur Verfügung gestellt hat. Eine Einschränkung des Umfangs kann SCS Global Services führen, SCS Global Services genügend Nachweise einholen SCS Global Services , um ein Urteil mit angemessener Sicherheit abzugeben.

19. Offene, nicht wesentliche Abweichungen

    SCS Global Services , ob die im vorangegangenen Berichtszeitraum festgestellten unwesentlichen Abweichungen behoben wurden. Sind sie nicht behoben worden, SCS Global Services , ob diese Nichtbehebung das Risiko von Falschangaben erhöht oder erhöhen könnte, und dokumentiert den Stand sowie die Behebung der Feststellungen.

20. Verbesserungsvorschläge – ohne Beratungsunternehmen

    Wenn SCS Global Services Verbesserungsbedarf SCS Global Services , kann der Verifizierungsbericht Empfehlungen enthalten, die sich auf die Risikobewertung des Betreibers, den Datenfluss, Kontrollmaßnahmen, Verfahren sowie den Überwachungs- und Berichtsprozess beziehen. Diese Empfehlungen beschränken sich auf die Ergebnisse der Verifizierung und stellen keine Beratung dar. SCS Global Services unparteiisch und berät den Betreiber nicht hinsichtlich seines Überwachungs- und Berichtsprozesses, entwirft diesen auch nicht und entwickelt ihn nicht.

21. Tatsachen, die nach Ausstellung der Bestätigungserklärung bekannt wurden

    Sollten SCS Global Services nach der Ausstellung der Verifizierungserklärung Tatsachen bekannt SCS Global Services , die das Verifizierungsurteil wesentlich hätten beeinflussen können, SCS Global Services die Bedeutung dieser Informationen, entscheidet, ob zusätzliche Verifizierungsmaßnahmen erforderlich sind, und ergreift geeignete Maßnahmen. Je nach den Umständen kann dies die Kommunikation mit dem Kunden, die Änderung, den Widerruf oder die Neuausstellung der Verifizierungserklärung sowie gegebenenfalls die Benachrichtigung der zuständigen Behörden oder der vorgesehenen Nutzer umfassen.