Task Force für klimabezogene Finanzinformationen (TCFD)
Die Bedeutung der TCFD
Die Task Force on Climate-Related Financial Disclosure (TCFD) hat sich zum weltweit führenden Rahmenwerk für das Management von Klimarisiken und die Offenlegung klimabezogener Finanzdaten entwickelt.
Im Kern bietet TCFD einen Rahmen für die Berichterstattung über klimabedingte finanzielle Risiken und Chancen in einer konsistenten Art und Weise, die vergleichbare Informationen liefert, die Investoren, Bewerter und Bewerterinnen, Kreditgeber und andere Interessengruppen für ihre Entscheidungen benötigen. TCFD enthält Empfehlungen für Unternehmen zum Aufbau ihrer Klimagovernance-Kapazitäten, zum Verständnis ihrer Exposition gegenüber klimabezogenen Risiken, die sich auf ihr Endergebnis auswirken können, und zum Management dieser Risiken.
Der TCFD-Rahmen wird aus Sicht der Unternehmensführung und der öffentlichen Bekanntgabe zunehmend in die Unternehmen integriert. So enthält beispielsweise der CDP-Klimafragebogen, die weltweit größte Plattform für die Offenlegung von Umweltinformationen, 25 Fragen, die auf die TCFD abgestimmt sind.
Von der freiwilligen zur verpflichtenden Offenlegung von Klimainformationen
Das TCFD wurde 2015 von den Finanzministern und Zentralbankgouverneuren der G20 im Rahmen des Financial Stability Board (FSB) eingerichtet. Die Gründung war das Ergebnis der Überprüfung des FSB, wie der Finanzsektor Klimafragen am besten berücksichtigen kann.
Im Juli 2023 teilte das FSB förmlich mit, dass die IFRS Foundation ab Januar 2024 die Überwachung des Fortschritts bei den klimabezogenen Angaben der Unternehmen von der Task Force übernehmen wird. Diese Übertragung fällt mit dem Datum des Inkrafttretens der neu veröffentlichten ISSB-Standards, IFRS S1 und IFRS S2, zusammen, die das TCFD-Rahmenwerk vollständig in die grundlegenden globalen Berichterstattungsstandards einbeziehen. Im Wesentlichen markieren die neuen ISSB-Standards die Formalisierung des TCFD-Rahmens zu einem ersten Satz globaler Standards, mit denen unabhängige Rechtsordnungen sicherstellen können, dass ihre verpflichtenden Berichtsanforderungen auf einer gemeinsamen Sprache aufbauen.
Seit 2015 hat das TCFD-Rahmenwerk sowohl neue als auch vorgeschlagene klimarelevante Vorschriften und Gesetze in allen G20-Ländern untermauert und wurde weltweit schnell von börsennotierten Unternehmen übernommen, die die Entwicklung von der freiwilligen zur verpflichtenden Einhaltung verfolgt haben. Einige Beispiele sind:
- Die Unterzeichner der UN-Prinzipien für verantwortungsbewusstes Investieren (PRI) sind nun verpflichtet, im Einklang mit den spezifischen TCFD-Empfehlungen zu berichten.
- Im Jahr 2021 haben sich die G7-Staaten darauf geeinigt, in ihren jeweiligen Rechtsordnungen die Offenlegung von Klimarisiken verbindlich vorzuschreiben.
- Im April 2022 wurde das Vereinigte Königreich das erste Land, das die TCFD in die verpflichtende Berichterstattung einbezog, als die britischen Verordnungen über die Offenlegung von klimarelevanten Finanzdaten in Kraft traten.
- Im Jahr 2022 verabschiedete die Europäische Union die Richtlinie zur Nachhaltigkeitsberichterstattung von Unternehmen mit TCFD-Anpassung. Mit dem Inkrafttreten am 1. Januar 2024 werden die TCFD-Themen offiziell in die verpflichtenden Berichterstattungsanforderungen für mehr als 50.000 Unternehmen integriert.
- Im Juni 2023 veröffentlichte das International Sustainability Standards Board (ISSB) zwei Eröffnungsstandards, die das TCFD-Rahmenwerk vollständig in eine globale Basis von nachhaltigkeitsbezogenen Angaben weltweit einbeziehen. Im Juli 2023 übergab das FSB die Überwachung des TCFD-Fortschritts an die IFRS Foundation als Aufsichtsgremium für die ISSB-Standards.
- Die von der US-Börsenaufsichtsbehörde (SEC) vorgeschlagene Vorschrift über klimabezogene Offenlegungen ist stark an die TCFD angelehnt. Mit einer endgültigen Regelung wird bis Ende 2023 gerechnet.
Wie kann die Beratungsunterstützung von SCS helfen?
SCS Consulting arbeitet mit Unternehmen aller Größenordnungen zusammen, um festzustellen, wie das TCFD-Rahmenwerk ihre Nachhaltigkeits-Governance-Struktur am besten optimieren und sie auf die Einhaltung möglicher Vorschriften vorbereiten kann.
Zentrale Elemente der TCFD-Offenlegung
SCS bietet Fachwissen darüber, wie die TCFD am besten genutzt werden kann, um die sich entwickelnden Offenlegungsanforderungen zu erfüllen, die Auswirkungen auf Investoren und Ratings haben.
SCS Consulting bietet eine umfassende partnerschaftliche Zusammenarbeit, bei der wir jeden Kunden auf seinem Weg zur Nachhaltigkeit begleiten. Unser Beraterteam hilft Ihnen, den richtigen nächsten Schritt zu tun:
- Entdeckung: Gemeinsam mit Ihnen führen wir eine umfassende Bedarfs- und Zielanalyse durch, um herauszufinden, inwieweit Sie derzeit mit der TCFD übereinstimmen, und um Strategien und Umsetzungspläne zu erstellen.
- Wissen und Kapazitätsaufbau: Wir schulen Ihr Team, damit es die Kernprinzipien und -empfehlungen der TCFD sowie den Wert und das Ziel spezifischer Maßnahmen wie der Szenarioanalyse versteht. Wir arbeiten mit Ihren Teams am Aufbau von Kapazitäten und unterstützen Sie auf dem Weg dorthin, einschließlich der Aufsicht des Vorstands, der Finanzplanung und der Managementpraktiken.
- Risikomanagement: Wir führen Ihr Team durch den Prozess der Risiko- und Chancenbewertung mit Schwerpunkt auf qualitativen und quantitativen Risiken, einschließlich der Durchführung von Szenarioanalysen zu wesentlichen Themen.
- Entwicklung einer Strategie: Wir unterstützen die Entwicklung einer TCFD-Strategie und eines Fahrplans zur Risikominderung und zum Aufbau einer kurz-, mittel- und langfristigen operativen Widerstandsfähigkeit, die auch Messgrößen, Ziele und eine Übergangsplanung umfassen.
- TCFD-Berichte: Wir helfen Ihnen bei der Integration der TCFD-Angaben in Ihren aktuellen ESG-Berichtsrahmen oder bei der Erstellung eines TCFD-konformen Berichts, der für die Berichterstattung der Unternehmensleitung und die Kommunikation mit Investoren verwendet werden kann.
SCS Consulting bietet einen schlüsselfertigen TCFD-Beratungs- und Berichterstattungsservice an, der das gesamte klimabezogene Risiko Ihres Unternehmens genau erfassen und die Erwartungen an die Offenlegung erfüllen kann.