Berichterstattung über Konfliktmineralien
Sorgfaltspflicht gemäß dem Dodd-Frank-Gesetz (1502) und der EU-Verordnung über Konfliktmineralien (2017/821)
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Was versteht man unter der Berichterstattung über Konfliktmineralien?
Erfüllen Sie die Sorgfaltspflichten gemäß Dodd-Frank (1502) und der EU-Verordnung über Konfliktmineralien (2017/821) und halten Sie die öffentlichen Berichtspflichten der US-Börsenaufsichtsbehörde (SEC) und der EU-Aufsichtsbehörden mit „ SCS Global Services “ ein. Unser System zur Prüfung von Konfliktmineralienberichten durch Dritte sowie zur Entwicklung von Sorgfaltspflichten ermöglicht es Ihnen, die Herkunft von Konfliktmineralien ordnungsgemäß offenzulegen, und hilft Ihnen dabei, das Risiko zu minimieren, bewaffnete Konflikte in der Demokratischen Republik Kongo (DRK) und den angrenzenden Ländern zu unterstützen.
Warum sollten Sie sich für „ SCS Global Services “ entscheiden?
SCS Global Services verfügt über Fachwissen im Bereich der Rückverfolgbarkeit und Transparenz von Edelmetallen sowie über drei Jahrzehnte Erfahrung in der unabhängigen Sozial- und Umweltzertifizierung und der Bewertung von Lieferketten. Wir haben das Programm „Certified Responsible Source™“ entwickelt, sind Mitglied des International Precious Metals Institute (IPMI) und vom Responsible Jewelry Council akkreditiert. Wir arbeiten mit Branchenverbänden zusammen, um risikobasierte Due-Diligence-Ansätze zur Identifizierung von Konfliktmineralien zu entwickeln, und engagieren uns zudem aktiv in der Responsible Minerals Initiative (RMI), um den „Responsible Minerals Assurance Process“ (RMAP) der RMI zu optimieren.
- Dienstleistungsangebot
- Due-Diligence-System
- Prüfungen im privaten Sektor
- FAQs
Erfüllen Sie Ihre Compliance-Anforderungen:
- Entwicklung eines Due-Diligence-Systems – Wir tragen dazu bei, dass Ihr Due-Diligence-System für Konfliktmineralien wirksam ist und den gesetzlichen Anforderungen entspricht, und unterstützen Sie bei der Planung der Compliance-Maßnahmen sowie der Entwicklung von Richtlinien für Konfliktmineralien, der Erstellung von Risikoprofilen, der Abbildung der Lieferkette und der Risikominderung. Im Rahmen dieser Dienstleistungen identifizieren wir kritische Lücken und Risiken in Ihrem derzeitigen System und prüfen die Einhaltung der Empfehlungen, die in den Leitlinien zur Sorgfaltspflicht der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) sowie in Rahmenwerken wie der Checkliste der „Conflict-Free Smelter Initiative“ der RBA dargelegt sind.
- Prüfung von Berichten über Konfliktmineralien – Wir bieten leistungsorientierte unabhängige Prüfungen durch den privaten Sektor (IPSAs) für Berichte über Konfliktmineralien an, die den Richtlinien des „Yellow Book“ des US-amerikanischen Government Accountability Office (GAO) entsprechen. Die Prüfung bestätigt, dass die in Ihrem Bericht über Konfliktmineralien beschriebene Sorgfaltspflicht dem OECD-Rahmenwerk entspricht und mit den von Ihrem Unternehmen ergriffenen Sorgfaltsmaßnahmen im Einklang steht.
Unser Geschäftsbereich „Supply Chain Services“ unterstützt Unternehmen seit der Verabschiedung von Abschnitt 1502 des Dodd-Frank-Gesetzes im Jahr 2010 bei der Festlegung und Umsetzung von Beschaffungsrichtlinien sowie beim Aufbau risikobasierter Sorgfaltsprüfungsprozesse. Wir greifen auf ein globales Netzwerk aus erfahrenen Prüfern zurück, um die Ziele Ihres Sorgfaltsprüfungssystems für Konfliktmineralien klar zu kommunizieren und Nachweise für die Einhaltung der Vorschriften zu sammeln und zu validieren.
Prozess
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Beschaffungsrichtlinie entwickeln (optional)
Wir arbeiten mit Ihnen zusammen, um Beschaffungsrichtlinien für wichtige Produkte und Produktkomponenten festzulegen. In Ihrer Beschaffungsrichtlinie werden glaubwürdige Zertifizierungssysteme für diese bevorzugten Merkmale aufgeführt.
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Risikoprofile erstellen
Wir erstellen für jede Produktkomponente ein Risikoprofil, wobei wir sowohl die Wahrscheinlichkeit, dass die Komponente Konfliktmineralien enthält, als auch die pro Komponente aufgewendeten Kosten berücksichtigen. Dieser Ansatz ermöglicht es Ihnen, Ihre Liste der Zielzulieferer präzise einzugrenzen und den Prozess der Due-Diligence-Prüfung zu beschleunigen.
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Lieferkette abbilden
Wir richten ein Programm zur Rückverfolgbarkeit von Lieferanten ein, um Ihre Lieferkette einschließlich ihres Umfangs und ihrer Komplexität zu erfassen. Ziel ist es, potenzielle Konfliktmineralien zu identifizieren, die möglicherweise in Ihrem Produkt oder Produktionsprozess verwendet werden. Zunächst identifizieren wir RMAP-konforme Schmelzwerke und Raffinerien. Bei risikoreichen Lieferanten, die aus nicht zertifizierten Betrieben beziehen, führen wir weitere Untersuchungen durch, um bestimmte Minen oder Herkunftsorte zu erfassen. Unsere Checklisten basieren auf der „Conflict Mineral Reporting Template“ (CMRT). Wir arbeiten regelmäßig mit Anbietern von Softwarelösungen zusammen, um die erforderlichen Daten zu Ihren Lieferanten zu erfassen.
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Auf erkannte Risiken reagieren
Wir identifizieren kritische Lücken und Risiken in Ihrem derzeitigen System, in Übereinstimmung mit den Empfehlungen der OECD-Leitlinien zur Sorgfaltspflicht oder Rahmenwerken wie dem RMAP des RMI.
Sie müssen einen Konfliktmineralienbericht (CMR) einreichen, wenn Ihr Produkt oder Ihr Produktionsprozess Tantal, Zinn, Wolfram und Gold (auch bekannt als „CM 3TG“) enthält, das aus einem der „betroffenen Länder“ stammt, und wenn diese Mineralien nicht aus Schrott oder recycelten Quellen stammen. Die endgültige Verordnung der SEC sieht vor, dass der Konfliktmineralienbericht jährlich von einem unabhängigen Wirtschaftsprüfer aus der Privatwirtschaft geprüft werden muss.
Prüfungsverfahren
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Bericht über Konfliktmineralien einreichen
Wir prüfen Ihr CMR, die Beschreibungen der wichtigsten Mitarbeiter und ihrer Zuständigkeiten, die Standardarbeitsanweisungen für Systeme zur Rückverfolgbarkeit und zum Risikomanagement, die Richtlinien zu Konfliktmineralien sowie weitere damit zusammenhängende Dokumente.
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Datensätze übermitteln
Reichen Sie uns Ihre Unterlagen ein, darunter: Lieferantenverträge, Korrespondenz mit Lieferanten, Risikobewertungen, Risikomanagementpläne, Protokolle von Managementbesprechungen sowie alle Prüfberichte oder Bewertungen, die von Ihrem Unternehmen oder unabhängigen Prüfern erstellt wurden.
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Interviews
Wir führen Gespräche mit den zuständigen Mitarbeitern, Beratern und Lieferanten.
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Bewertungsbericht
Wir erstellen einen zusammenfassenden Bericht auf der Grundlage der Berichtsanforderungen des „Yellow Book“ des GAO und der Leitlinien des American Institute of Certified Public Accountants (AICPA). Zudem wird eine Checkliste bereitgestellt, die auf den OECD-Leitlinien und den entsprechenden Ergänzungen basiert; jeder Indikator wird anhand des im CMR dargestellten Due-Diligence-Systems überprüft. Dieselbe Checkliste wird verwendet, um die relevanten Nachweise aufzulisten, die zur Untermauerung der Gesamtergebnisse gesammelt wurden.
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Prüfungsentscheidung
Auf der Grundlage der vorgelegten Nachweise und Informationen kommen wir zu dem Schluss, ob die Gestaltung Ihres Due-Diligence-Rahmens, wie sie im Bericht über Konfliktmineralien dargelegt ist, mit den in den OECD-Leitlinien festgelegten Kriterien im Einklang steht oder nicht.
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Verlängerung
Um die Berichtspflichten der SEC zu erfüllen, sind jährliche Prüfungen Ihrer Berichterstattung erforderlich.
Was ist Abschnitt 1502 des Dodd-Frank-Gesetzes?
Abschnitt 1502 des Dodd-Frank-Gesetzes wurde 2010 vom US-Kongress verabschiedet, um auf Bedenken hinsichtlich des Verkaufs von Konfliktmineralien zu reagieren, die zur Finanzierung regionaler Konflikte in der Demokratischen Republik Kongo (DRK) und neun angrenzenden Ländern („betroffene Länder“) verwendet werden. Abschnitt 1502 verpflichtet börsennotierte Unternehmen, jegliche Verwendung von Mineralien offenzulegen, die aus Bergbaubetrieben in diesen Konfliktregionen stammen. Die Regelung gilt für alle „Emittenten“ im Sinne der SEC (einschließlich ausländischer Emittenten), die Produkte herstellen oder deren Herstellung in Auftrag geben, bei denen Konfliktmineralien für die Funktionalität oder die Herstellung des Produkts erforderlich sind.
Was sind die „abgedeckten Länder“?
Bei den zehn Ländern handelt es sich um die Demokratische Republik Kongo (DRK), die Zentralafrikanische Republik, die Republik Kongo, Tansania, Burundi, den Südsudan, Sambia, Ruanda, Angola und Uganda.
Welchen Umfang an Offenlegungspflichten schreibt die SEC für Ihre Berichterstattung vor?
Die endgültige Verordnung der US-Börsenaufsichtsbehörde (SEC) sieht ein dreistufiges Verfahren vor, anhand dessen ermittelt wird, in welchem Umfang Sie Informationen über Ihre Produkte offenlegen müssen:
- Stellen Sie fest, ob Ihre Produkte Konfliktmineralien enthalten – Abschnitt 1502 des Dodd-Frank-Gesetzes definiert „Konfliktmineralien“ als Kassiterit, Columbit-Tantalit, Gold und Wolframit sowie deren Derivate. Abschnitt 1502 gilt für Fertigprodukte, die Konfliktmineralien enthalten, die für die Funktionalität Ihres Fertigprodukts oder den Produktionsprozess als „notwendig“ erachtet werden. Die meisten Einzelhändler mit Eigenmarken sind davon ausgenommen.
- Führen Sie eine „angemessene Herkunftslandprüfung“ (Reasonable Country of Origin Inquiry, RCOI) durch, um die Herkunft Ihrer Konfliktmineralien zu ermitteln – Diese Prüfung dient dazu, festzustellen, ob die in Ihrer Produktion oder im Produktionsprozess verwendeten Konfliktmineralien aus einem der betroffenen Länder stammen. Sie sind nicht zur Sorgfaltspflicht verpflichtet, wenn diese Konfliktmineralien nicht aus den betroffenen Ländern stammen oder aus Recycling- oder Schrottquellen gewonnen wurden; Sie müssen jedoch jährlich einen Offenlegungsbericht mittels des SEC-Formulars SD einreichen, in dem Sie die RCOI beschreiben, anhand derer Sie Ihren „konfliktfreien“ Status ermittelt haben.
- Führen Sie eine Sorgfaltsprüfung durch, um festzustellen, ob Sie direkt oder indirekt bewaffnete Gruppen finanzieren – Eine Sorgfaltsprüfung ist erforderlich, wenn Konfliktmineralien für Ihren Betrieb „notwendig“ sind, nicht aus Recycling- oder Schrottquellen stammen und ihren Ursprung in den betroffenen Ländern haben. Bei der Sorgfaltsprüfung wird festgestellt, ob Ihre Mineralien direkt oder indirekt bewaffnete Gruppen finanziert oder diesen zugutegekommen sind. In diesem Fall müssen Sie einen Bericht über Konfliktmineralien als Anlage zum Formular SD einreichen.
Welche gesetzlichen Fristen gelten für Prüfungen zur Berichterstattung über Konfliktmineralien?
Die SEC gewährt Unternehmen eine vorübergehende Übergangsfrist, um die erforderlichen Rückverfolgbarkeitssysteme in den betroffenen Ländern einzurichten. Sollten Sie während dieses Zeitraums feststellen, dass „nicht feststellbar“ ist, ob Ihr Produkt oder Ihr Produktionsprozess Konfliktmineralien enthält, müssen Sie Ihre Ergebnisse offenlegen und die Maßnahmen beschreiben, die Sie ergriffen haben, um die Sorgfaltspflicht hinsichtlich der Herkunft und der Lieferkette Ihrer Konfliktmineralien wahrzunehmen. Diese Übergangsfrist endet für große Unternehmen im Jahr 2016 und für kleine Unternehmen im Jahr 2018. Nach Ablauf der Übergangsfrist sind IPSAs für Unternehmen vorgeschrieben, die feststellen, dass sie Konfliktmineralien aus den betroffenen Ländern verwenden.
Welche Rahmenwerke sind für die Durchführung einer Due-Diligence-Prüfung zulässig?
Die endgültige Verordnung schreibt vor, dass die Sorgfaltspflicht unter Anwendung eines national oder international anerkannten Rahmens für die Sorgfaltspflicht durchgeführt werden muss (z. B. die Leitlinien der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) aus dem Jahr 2011 zur Sorgfaltspflicht für verantwortungsvolle Lieferketten von Mineralien aus Konflikt- und Hochrisikogebieten).
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