Konfliktmineralien-Berichterstattung

Unser Geschäftsbereich Supply Chain Services unterstützt Unternehmen seit der Verabschiedung von Dodd-Frank Act Section 1502 im Jahr 2010 bei der Definition und Implementierung von Beschaffungsrichtlinien und der Einrichtung risikobasierter Sorgfaltspflichtprozesse. Wir setzen ein globales Netzwerk von fachkundigen Auditoren ein, um die Ziele Ihres Sorgfaltspflichtsystems für Konfliktmineralien klar zu kommunizieren und Nachweise der Konformität zu sammeln und zu validieren.

Prozess

1. Beschaffungsrichtlinie entwickeln (optional)

   Wir arbeiten mit Ihnen zusammen, um Beschaffungsrichtlinien für wichtige Produkte und Produktkomponenten zu definieren. Glaubwürdige Zertifizierungssysteme, die für diese bevorzugten Attribute verfügbar sind, werden in Ihrer Beschaffungsrichtlinie identifiziert.

2. Erstellen von Risikoprofilen

   Wir erstellen ein Risikoprofil für jede Produktkomponente, indem wir sowohl die Wahrscheinlichkeit, dass Konfliktmineralien in der Komponente enthalten sind, als auch den Betrag, der pro Komponente ausgegeben wird, berücksichtigen. Dieser Ansatz ermöglicht es Ihnen, Ihre Liste der Ziellieferanten genau einzugrenzen und beschleunigt Ihren Due-Diligence-Entwicklungsprozess.

3. Karte Lieferkette

   Wir etablieren ein Programm zur Rückverfolgbarkeit von Lieferanten, um Ihre Lieferkette abzubilden, einschließlich ihres Umfangs und ihrer Komplexität. Das Ziel ist es, potenzielle Konfliktmineralien zu identifizieren, die in Ihrem Produkt oder Produktionsprozess verwendet werden könnten. Wir identifizieren zunächst RMAP-konforme Schmelzhütten und Raffinerien. Bei Hochrisikolieferanten, die von nicht zertifizierten Einrichtungen beziehen, führen wir weitere Untersuchungen durch, um spezifische Minen oder Herkunftsorte zu kartieren. Unsere Checklisten basieren auf dem Conflict Mineral's Reporting Template (CMRT). Wir arbeiten regelmäßig mit Anbietern von Softwarelösungen zusammen, um die notwendigen Daten über Ihre Lieferanten zu sammeln.

4. Reagieren Sie auf identifizierte Risiken

   Wir identifizieren kritische Lücken und Risiken in Ihrem aktuellen System, die mit den Empfehlungen der OECD Due Diligence Guidance oder Frameworks wie dem RMAP des RMI übereinstimmen.

Sie müssen einen Bericht über Konfliktmineralien (Conflict Minerals Report, CMR) einreichen, wenn Ihr Produkt oder Ihr Produktionsprozess Tantal, Zinn, Wolfram und Gold (auch bekannt als "CM 3TG") enthält, die aus einem der "Covered Countries" stammen, und wenn diese Mineralien nicht aus Schrott oder recycelten Quellen stammen. Die endgültige SEC-Regel besagt, dass der Konfliktmineralienbericht jährlich von einem unabhängigen Wirtschaftsprüfer aus dem Privatsektor geprüft werden muss.

Audit-Prozess

1. Konfliktmineralien-Bericht einreichen

   Wir bewerten Ihr CMR, Beschreibungen der wichtigsten Mitarbeiter und Verantwortlichkeiten, Standardarbeitsanweisungen für CoC-Systeme und Risikomanagement, Richtlinien für Konfliktmineralien und andere zugehörige Dokumente.

2. Datensätze einreichen

   Legen Sie uns Ihre Unterlagen vor, einschließlich: Lieferantenverträge, Lieferantenkommunikation, Risikobewertungen, Risikomanagementpläne, Protokolle von Management-Meetings und alle Auditberichte oder Bewertungen, die von Ihrem Unternehmen oder unabhängigen Prüfern durchgeführt wurden.

3. Interviews

   Wir führen Interviews mit relevanten Mitarbeitern, Beratern und Lieferanten.

4. Bewertungsbericht

   Wir stellen einen zusammenfassenden Bericht bereit, der auf den Berichtsanforderungen des "Yellow Book" des GAO und den Leitlinien des American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) basiert. Außerdem wird eine Checkliste auf der Grundlage der OECD-Leitlinien und relevanter Ergänzungen bereitgestellt; jeder Indikator wird mit der im CMR gemeldeten Sorgfaltspflichtregelung abgeglichen. Dieselbe Checkliste wird verwendet, um relevante Nachweise anzugeben, die zur Unterstützung der Gesamtergebnisse gesammelt wurden.

5. Entscheidung zur Verifizierung

   Auf der Grundlage der vorgelegten Nachweise und Informationen kommen wir zu dem Schluss, dass die Ausgestaltung Ihrer Sorgfaltspflicht, wie sie im Konfliktmineralienbericht dargelegt ist, mit den Kriterien der OECD-Leitlinien übereinstimmt.

6. Erneuerung

   Jährliche Prüfungen Ihres Berichtswesens sind erforderlich, um die SEC-Berichtspflichten zu erfüllen.

Was ist der Abschnitt 1502 des Dodd-Frank Act?

Der Dodd-Frank-Abschnitt 1502 wurde 2010 vom US-Kongress erlassen, um auf Bedenken hinsichtlich des Verkaufs von Konfliktmineralien zu reagieren, die zur Finanzierung regionaler Konflikte in der Demokratischen Republik Kongo (DRC) und neun angrenzenden Ländern ("Covered Countries") verwendet werden. Abschnitt 1502 verlangt von börsennotierten Unternehmen, jegliche Verwendung von Mineralien offenzulegen, die aus Bergbaubetrieben in diesen Konfliktregionen stammen. Die Regelung gilt für alle SEC-"Emittenten" (einschließlich ausländischer Emittenten), die Produkte herstellen oder in Auftrag geben, bei denen Konfliktmineralien für die Funktionalität oder Produktion des Produkts notwendig sind.

Was sind die "Covered Countries"?

Die zehn Länder sind die Demokratische Republik Kongo (DRC), die Zentralafrikanische Republik, die Republik Kongo, Tansania, Burundi, Südsudan, Sambia, Ruanda, Angola und Uganda.

Welchen Umfang der Offenlegung verlangt die SEC von Ihnen?

Die endgültige Regelung der US-Börsenaufsichtsbehörde (SEC) sieht ein dreistufiges Verfahren zur Bestimmung des Umfangs der Offenlegung vor, den Sie über Ihre Produkte bereitstellen müssen:

1. Bestimmen Sie, ob Ihre Produkte Konfliktmineralien enthalten - Dodd-Frank Abschnitt 1502 definiert "Konfliktmineralien" als Kassiterit, Kolumbit-Tantalit, Gold und Wolframit sowie deren Derivate. Abschnitt 1502 gilt für hergestellte Produkte, die Konfliktmineralien enthalten, die als "notwendig" für die Funktionalität Ihres hergestellten Produkts oder den Produktherstellungsprozess erachtet werden. Die meisten Eigenmarkenhändler sind davon ausgenommen.
2. Führen Sie eine "Reasonable Country of Origin Inquiry" (RCOI) durch, um die Herkunft Ihrer Konfliktmineralien zu bestimmen - Diese Untersuchung wird durchgeführt, um festzustellen, ob die in Ihrer Produktion oder dem Produktionsprozess verwendeten Konfliktmineralien aus einem der abgedeckten Länder stammen. Sie müssen keine Sorgfaltspflicht ausüben, wenn diese Konfliktmineralien nicht aus den abgedeckten Ländern stammen oder aus recycelten Quellen oder Schrott stammen; Sie müssen jedoch einen jährlichen Offenlegungsbericht über das SEC-Formular SD einreichen, in dem Sie die RCOI beschreiben, die Sie zur Bestimmung Ihres "konfliktfreien" Status verwendet haben.
3. Führen Sie eine Sorgfaltsprüfung durch, um festzustellen, ob Sie direkt oder indirekt bewaffnete Gruppen finanz ieren - Eine Sorgfaltsprüfung ist erforderlich, wenn Konfliktmineralien für Ihren Betrieb "notwendig" sind, nicht aus recycelten Quellen oder Schrott stammen und aus den abgedeckten Ländern stammen. Due Diligence ist der Prozess der Bestimmung, ob Ihre Mineralien direkt oder indirekt bewaffnete Gruppen finanzieren oder begünstigen. In diesem Fall müssen Sie einen Conflict Minerals Report als Anlage zum Formular SD einreichen.

Welche gesetzlichen Fristen gibt es für Audits zur Berichterstattung über Konfliktmineralien?

Die SEC räumt Unternehmen eine befristete Frist ein, um die notwendigen Rückverfolgbarkeitssysteme in den Covered Countries zu etablieren. Wenn Sie während dieses Zeitraums feststellen, dass es "unbestimmbar" ist, ob Ihr Produkt oder Ihr Produktionsprozess Konfliktmineralien enthält, müssen Sie Ihre Ergebnisfeststellungen offenlegen und die Maßnahmen beschreiben, die Sie ergriffen haben, um eine Sorgfaltspflicht in Bezug auf die Herkunft und die Lieferkette Ihrer Konfliktmineralien auszuüben. Diese Schonfrist endet im Jahr 2016 für große Unternehmen und im Jahr 2018 für kleine Unternehmen. Nach Ablauf der Schonfrist sind IPSAs für Unternehmen erforderlich, die feststellen, dass sie Konfliktmineralien aus den Abgedeckten Ländern haben.

Welche Frameworks sind für die Durchführung der Due Diligence akzeptabel?

Die endgültige Regelung verlangt, dass die Sorgfaltsprüfung unter Verwendung eines national oder international anerkannten Sorgfaltsprüfungsrahmens durchgeführt wird (z. B. 2011 Organization for Economic Co-operation and Development (OECD) Due Diligence Guidance for Responsible Supply Chains of Minerals from Conflict-Affected and High-Risk Areas).