Die BlackRock-Herausforderung annehmen: Drei Schritte zu mehr ESG-Verantwortung
Zum zweiten Mal in Folge hat Larry Fink, CEO von BlackRock, die Unternehmens- und Investmentwelt mit einem einfachen Mittel aufgemischt …einem Brief. Vor dem Hintergrund der Pandemie liefert er überzeugende Argumente für unternehmerische Verantwortung angesichts der existenziellen ökologischen und sozialen Bedrohungen, denen wir gegenüberstehen, und ruft nachdrücklich dazu auf, den Wandel hin zu einer klimaneutralen Wirtschaft voranzutreiben. Seine Worte und die anderer zukunftsorientierter Führungskräfte haben breite Resonanz gefunden – und Organisationen auf der ganzen Welt dazu veranlasst, sich um die Umsetzung ehrgeizigerer ESG-Ziele (Environmental, Social and Governance), mehr Transparenz und eine effektive Berichterstattung zu bemühen, während die Welt lernt, sich neu auszurichten, um das Ziel einer Netto-Null-Wirtschaft zu erreichen.
In der Investmentbranche wird großer Wert auf ESG-Verantwortung und -Berichterstattung gelegt. Tatsächlich sollten ESG-Investitionen trotz der COVID-Pandemie im Jahr 2020 um 40 % wachsen. Die Entwicklung und Kommunikation einer überzeugenden ESG-Strategie kann jedoch eine gewaltige Aufgabe sein, und die Herausforderung der Datenerhebung und -überprüfung mag unüberwindbar erscheinen. Darüber hinaus ist die Orientierung in der Vielzahl der ESG-Berichtssysteme nach wie vor komplex, verwirrend und zeitaufwendig – sowohl für erfahrene ESG-Manager als auch für Neulinge.
Auch wenn der ESG-Weg jedes Unternehmens einzigartig ist, besteht doch eine Gemeinsamkeit darin, dass entschieden werden muss, welchen Nachhaltigkeitskennzahlen Priorität eingeräumt werden soll. Es gibt viele Möglichkeiten, dies zu beurteilen – durch Benchmarking, Lückenanalysen sowie die Bewertung von Risiken und Chancen.
Seit über drei Jahrzehnten arbeitet SCS mit Unternehmen weltweit zusammen, um deren Verständnis für bewährte ESG-Verfahren zu vertiefen, sicherzustellen, dass ihre Berichterstattung überprüfbar und vollständig ist, und realistische ESG-Ziele zu entwickeln, die zu einer Netto-Null-Bilanz des Unternehmens beitragen. Wir wenden einen dreistufigen Prozess an, der die Wesentlichkeit berücksichtigt, die Auswahl der besten Berichtsrahmen für jedes einzelne Unternehmen sowie die Berichtsprüfung umfasst – ein häufig übersehener Prozess, der darauf abzielt, Berechnungsfehler und Schwachstellen in Managementsystemen aufzudecken, damit diese vor der Veröffentlichung des endgültigen jährlichen Nachhaltigkeitsberichts korrigiert werden können.
Schritt 1: Wesentlichkeitsanalysen – Der Schlüssel zu einer erfolgreichen ESG-Strategie
Über das übliche Benchmarking und die Lückenanalyse hinaus geht es um den Begriff der Wesentlichkeit – also darum, was im Hinblick auf ESG-Strategien, -Ziele und -Berichterstattung für Ihr Unternehmen und Ihre Geschäftstätigkeit tatsächlich „wesentlich“ oder relevant ist. Unternehmen führen die oft langwierige und kostspielige Wesentlichkeitsprüfung durch, um ihre ESG-Prioritäten, -Prozesse und -Praktiken besser zu identifizieren und deren potenzielle zukünftige Auswirkungen auf Wirtschaft, Umwelt und Gesellschaft insgesamt zu bewerten, nicht nur auf die aktuelle Geschäftstätigkeit des Unternehmens. Die Wesentlichkeitsprüfung erfordert zwangsläufig die Einbindung wichtiger interner und externer Stakeholder. Je nachdem, welchem Rahmenwerk ein Unternehmen folgt, spielt auch die finanzielle Wesentlichkeit eine Rolle – das heißt, es werden Themen geprüft, die wahrscheinlich finanzielle Auswirkungen auf die Gesamtleistung des Unternehmens haben, was wiederum Auswirkungen auf die Anlegergemeinschaft haben könnte.
Durch das Erlernen der Methoden zur Festlegung von ESG-Prioritäten mittels Stakeholder-Einbindung und Wesentlichkeitsanalyse können Unternehmen eine klarere Orientierung für ihre ESG-Berichtspflichten gewinnen. So können sie ihre Prioritäten besser visualisieren, ihre ESG-Praktiken sowohl intern als auch extern kommunizieren und wesentliche Probleme mindern, die sich nicht nur auf das Unternehmen und dessen Leistung auswirken können, sondern auch auf das globale ökologische, soziale und unternehmerische Umfeld insgesamt.
Schritt 2: Auswahl des richtigen Rahmens für die Nachhaltigkeitsberichterstattung
Unabhängig davon, wie ein Unternehmen seine ESG-Prioritäten festlegt: Sobald diese Prioritäten festgelegt sind, ist es an der Zeit, sich auf die Entwicklung von Zielen und die Umsetzung von Veränderungen zu konzentrieren. Dies führt zur nächsten ESG-Herausforderung: Nachhaltigkeitsberichte.
CDP, GRI, TCFD, SASB, SDGs – diese Buchstabensuppe aus ESG-Berichtsrahmen kann selbst für Experten verwirrend und überwältigend sein, ganz zu schweigen von den steigenden Anforderungen seitens Investoren und Kunden, die die Berichterstattung zu einem immer komplexeren und risikoreicheren Unterfangen machen. Wie entscheiden Sie, welche Berichtsrahmen für Ihr Unternehmen die richtigen sind, geschweige denn, wie Sie überhaupt damit beginnen sollen, diese umzusetzen?
Die kurze Antwort lautet: Es gibt nicht unbedingt einen Rahmen, der perfekt zu Ihrem Unternehmen passt. Jede Berichtsstruktur hat ihre Vor- und Nachteile, und jede kann gut funktionieren – entweder eigenständig oder in Kombination mit einer anderen –, je nachdem, in welcher Branche Sie tätig sind oder um welche Art von Unternehmen es sich handelt. Zwischen den verschiedenen ESG-Berichtsrahmen bestehen sowohl Unterschiede als auch Synergien. SCS hat mit vielen multinationalen Unternehmen zusammengearbeitet, um einen hybriden Ansatz zu finden, der die wesentlichen Themen, über die berichtet werden muss, in einem möglichst schlanken Prozess wahrheitsgetreu identifiziert, während gleichzeitig die Anforderungen der Stakeholder erfüllt werden und berücksichtigt wird, wie das Unternehmen hinsichtlich seiner vielfältigen Umwelt-, Sozial- und Governance-Themen bewertet werden könnte.
Schritt 3: Berichtssicherheit – Ihre geheime ESG-Waffe
Um sicherzustellen, dass die von Ihnen gewählten Berichtsstrukturen die Anforderungen erfüllen, die erforderlich sind, um Ihr Unternehmen an die Spitze der ESG-Best-Practices zu bringen, greifen Unternehmen zunehmend auf eine unabhängige Prüfung durch Dritte zurück, die sich auf alle oder einen Teil der in ihrem Nachhaltigkeits- oder CSR-Bericht enthaltenen ESG-Informationen bezieht. Die Berichtsprüfung dient dazu, Berechnungsfehler und Schwachstellen in internen Managementsystemen aufzudecken. Sie stärkt das Vertrauen interner und externer Stakeholder in die Berichterstattung Ihres Unternehmens und ermöglicht es Ihrem Unternehmen, Korrekturen vorzunehmen, bevor der endgültige Bericht veröffentlicht wird.
Eine Berichtsprüfung bietet eine unabhängige Bestätigung, dass die Daten korrekt, zuverlässig und für alle Interessengruppen relevant sind. Sie stärkt das Vertrauen der Unternehmen in ihre Offenlegungen und erhöht die Widerstandsfähigkeit gegenüber ESG-Risiken. Indem sie Investoren und anderen Interessengruppen unabhängig geprüfte ESG-Informationen zur Verfügung stellen, können Unternehmen ESG-Risiken im Zusammenhang mit der Investorenkommunikation mindern und ihre Unternehmensbewertung bei ESG-Ratingagenturen verbessern.
Ein ESG-Vorreiter zu werden, IST möglich
Die Umsetzung von ESG-Best-Practices ist zwar nicht einfach, aber auch nicht unmöglich und bringt zahlreiche Vorteile für Ihr Unternehmen, Ihre Mitarbeiter und Ihre Kunden mit sich. Jedes Jahr rufen Larry Fink und die übrige Investmentwelt die globale Unternehmensgemeinschaft dazu auf, sich stärker zu engagieren und alle Aspekte von ESG ernst zu nehmen. Die Welt wartet auf eine stärkere Reaktion. Jetzt ist der Zeitpunkt gekommen, an dem Ihr Unternehmen als Motor des Wandels dazu beitragen kann, eine Netto-Null-Wirtschaft zu erreichen. Jetzt ist der Zeitpunkt gekommen, um zu erfahren, wie Ihr Unternehmen durch die drei einfachen Schritte – Wesentlichkeitsanalysen, ordnungsgemäße Berichterstattung und Berichtssicherung – zu einem Vorreiter im Bereich ESG werden kann.
